Сводная хронология событий

Приведенная ниже сводная хронология отражает события, предшествовавшие закупке 27 медицинских транспортных средств специального назначения, демонстрируя важность основных дат.

1 ноября 2007 г. — компании Legal Business Consultants и «ISS Украина» заключили контракт на 200 000 евро на поставку 6 медицинских автомобилей.
10 января 2008 г. — компании Legal Business Consultants и «ISS Украина» вносят изменения в контракт, предусматривающие поставку 60 автомобилей по цене 33 333 евро за автомобиль.
24 апреля 2009 г. — учреждение компании «Евроспецтранс»
28 мая 2009 г. — Лилия Гранатир, единственный владелец «Евроспецтранса», передает 50% акций в «ISS Украина» Желько Гранатиру, который в результате становится единственным владельцем «ISS Украина».
15 сентября 2009 г. — учреждение компании Lakshmi Avto
2 октября 2009 г. — тендерный комитет проводит заседание и обсуждает потребность в 44 автомобилях.
9 октября 2009 г. — на очередном заседании тендерный комитет одобряет публикацию тендерной документации на покупку 27 автомобилей медицинского назначения.

Компании «Евроспецтранс» и Lakshmi Avto заключают дилерское соглашение, уполномочивающее компанию Lakshmi Avto на продажу 27 медицинских автомобилей Renault Master. 15 октября 2009 г. — сведения о тендере публикуются на правительственном сайте. Компания Lakshmi Avto заключает контракт с компанией PANAX на переоборудование автомобилей с тем, чтобы их можно было использовать в качестве транспорта специального назначения. 11 ноября 2009 г. — вскрыты и оценены 4 заявки, 12 ноября 2009 г. — компанию Lakshmi Avto объявляют победителем тендера, 20 ноября 2009 г. — компания Lakshmi Avto (С. В. Никогда) и МЧС (замминистра В. М. Баранчук) подписывают контракт на поставку 27 транспортных средств на общую сумму 21 573 000 грн. Декабрь 2009 г. — компания Lakshmi Avto поставляет транспортные средства и получает оплату от МЧС.

В. Министерство заплатило сильно завышенную цену за транспортные средства (см. табл.)

Автомобили марки Renault Master были изначально ввезены в Украину компанией «ISS Украина» в период с января 2008 г. по февраль 2009 г. Таможенная документация[53] и контракты между «ISS Украина» и компанией Legal Business Consultants, датированные 1 ноября 2007 г.[54] и 10 января 2008 г.[55], доказывают, что МЧС заплатило практически тройную цену за эти транспортные средства, несмотря на амортизацию.

В 2007 г. компания «ISS Украина» заплатила 2 млн. евро за 60 автомобилей, или 33 333 евро за авто. С учетом существовавшего на тот момент курса валют стоимость каждого авто составляла 242 000 грн. Двумя годами позже МЧС заплатило компании Lakshmi Avto по 799 000 грн., или приблизительно по 80 000 евро за каждый автомобиль. Контракт с компанией PANAX добавил к стоимости авто не более 740 евро[56].

Убытки правительства, а именно разница между стоимостью, оплаченной министерством, и ценой, по которой компания «ISS Украина» приобрела автомобили 2 года назад, составляют примерно 15 млн. грн. Министерство полностью рассчиталось с компанией Lakshmi Avto 15 декабря 2009 г.[57].

Г. Транспортные средства в основном остаются невостребованными

Данные транспортные средства были доставлены в различные районы Киева, а поездки по местам их нахождения в Киевской области были предприняты в июне 2010 г. в ходе нашего расследования. Транспортные средства в осмотренных местах хранения выглядят невостребованными или используемыми крайне редко. Один из автомобилей хранился в гараже, расположенном на заднем дворе пожарной части. Снаружи и внутри автомобиль выглядит новым, как будто им не пользовались. Автомобиль проехал всего 179 км. Сотрудники пожарной охраны не знали, как пользоваться этим авто, и даже не могли открыть капот. В салоне автомобиля находилось стандартное медицинское оборудование — носилки и дефибриллятор, маркированные названием компании PANAX. Второй автомобиль, полученный 22 декабря 2009 г., выезжал всего 3 раза, наездив в целом 371 километр[58]. Пять других транспортных средств этой серии также были припаркованы по соседству в боксе пожарной части. На одометре третьего автомобиля был зафиксирован пробег в 1340 км.
IV. Заключения и рекомендации

МЧС закупило 27 автомобилей по сильно завышенной стоимости в результате того, что эти транспортные средства передавались между различными связанными друг с другом компаниями. Компания, выигравшая тендер на поставку этой техники, сумела указать в заявке сумму, практически идентичную конфиденциальным расчетам МЧС. Все факты убедительно говорят о том, что данная поставка транспортных средств специального назначения была фиктивной сделкой, предназначенной для обогащения частных лиц и предприятий за счет бюджета страны.

Доказательства, собранные в ходе нашего расследования, говорят о необходимости усиления контроля за сферой государственных закупок и процедурами выбора подрядчиков правительством для повышения прозрачности и предотвращения сговоров между участниками тендеров, нацеленных на получение конфиденциальной информации в министерстве. Сотрудники министерства и члены тендерного комитета обязаны проводить надлежащую всеобъемлющую проверку до старта тендерных процедур в отношении всех потенциальных участников тендера. Дополнительные исследования, проведенные этими ответственными лицами, могли бы показать, что оценки стоимости, представленные некоторыми сотрудниками министерства, оказались гораздо выше рыночной стоимости. Можно было определить и то, что компания Lakshmi Avto обладает характерными признаками фиктивной подставной компании, т. е. компании, с которой правительству не следует вести никаких дел.
2. Расследование в отношении закупок сахара государственным материальным резервом
СОДЕРЖАНИЕ

Увеличить

I. Вступление

II. Пояснительная записка

III. Выводы расследования

(а) Условия контрактов, заключенных от имени «Укрресурсов», не были благоприятны

(i) Сахар был приобретен на Киевской бирже по высокой цене для пополнения резервов

(ii) На всю сумму контракта была внесена предоплата

(б) Компания «Гермес-Трейд» заключила контракт с тесно связанным предприятием Heritage Capital Investments LLP на предполагаемую поставку сахара

(i) «Гермес-Трейд»

(ii) TIM Enterprises LLP

(iii) Rotherton Investments Ltd

(iv) Heritage Capital Investments LLP

IV. Заключения и рекомендации
I. Вступление

В данном отчете представлено подробное описание сделки по закупке сахара государственным материальным резервом по высокой цене. При этом сахар не был поставлен в полном объеме через 6 месяцев после получения всей оплаты.

В ходе данного расследования в качестве руководства использовались следующие разделы «Технического задания»:

— Хранение и использование государственной собственности, управление материальными резервами, финансовая и экономическая деятельность руководства государства и предприятий бюджетного сектора. «Техническое задание» 1.2.

— Государственные закупки товаров, работ и услуг и их соответствие общим предписанным процедурам при соблюдении конкуренции. «Техническое задание» 1.4.

— Оценка соответствия законодательству Украины, международному законодательству и практике во всех аспектах, изложенных в «Техническом задании». «Техническое задание» II.

— Заключение о влиянии выявленных нарушений на состояние экономики страны. «Техническое задание» II.

— Предложения в отношении конкретных мер по улучшению финансовой и экономической ситуации в государстве. «Техническое задание» II.
II. Пояснительная записка

В ходе в целом провальной попытки по стабилизации цен на сахар в 2009 г. Кабмин издал распоряжения, обязывающие Госкомрезерв (ГКР) реализовать розничной торговле запасы сахара из государственного материального резерва. В августе и сентябре 2009 г. ГКР через госпредприятие «Ресурспостач» продал в целом 37 900 т на 132,6 млн. грн., или по 3 600 грн. за тонну.

В июле 2009 г., за месяц до того, как ГКР поручил предприятию «Ресурспостач» продать сахар, ГКР заключил контракт с госпредприятием «Укрресурсы». По данному контракту предприятию «Укрресурсы» предстояло закупить сахар по заявке ГКР для пополнения запасов. Предприятие «Укрресурсы» часто оказывает ГКР брокерские услуги по организации закупок на товарных биржах. В данном конкретном случае предприятие «Укрресурсы» приобрело 22 150 т сахара у украинской компании «Гермес-Трейд» в феврале 2010 г.

«Укрресурсы» приобрели сахар на пике цены, всего через несколько месяцев после продажи ГКР своих запасов и заключения контракта с ГКР на приобретение товаров для материального резерва. Брокер ГКР в «Укрресурсах» осуществил данную покупку на Киевской агропромышленной бирже, а не на Украинской аграрной бирже, что было бы логичнее. Предложение компании «Гермес-Трейд» было единственным предложением о продаже сахара в тот день. ГКР заключил два контракта с «Гермес-Трейд», датированных 17 и 18 февраля 2010 г., на приобретение 22 150 т сахара по цене 11 000 грн. за тонну, а общая стоимость контрактов составила 243 млн. грн. В соответствии с ценовыми расчетами ГКР средняя стоимость сахара в феврале 2010 г. составляла 8 500 грн. за тонну, и цены с тех пор начали снижаться.

Всего за неделю до этого, 10 февраля 2010 г., компания «Гермес-Трейд» заключила договор с британской компанией Heritage Capital Investments на поставку 60 000 т тростникового сахара из Бразилии по цене 590 долл. за тонну на условиях CIF (приблизительно 4 705 грн.). Пробная партия в 3 000 т (единственная поставка на сегодняшний день) показала, что вместо тростникового сахара на самом деле был получен украинский свекловичный сахар.

Это открытие вызывает вопросы о сути и цели контракта между «Гермес-Трейд» и Heritage, а также о том, насколько он выполнен и было ли у сторон вообще намерение выполнять данный контракт.

Более того, между «Гермес-Трейд» и компанией Heritage Capital наблюдается тесная взаимосвязь. В декабре 2009 г. компанию «Гермес-Трейд» выкупила шотландская фирма TIM Enterprises. Генеральным партнером TIM Enterprises является компания Rotherton Investments Ltd, зарегистрированная на Британских Виргинских островах. Компания TIM учреждена в сентябре 2009 г. по тому же адресу в Эдинбурге, что и компания Heritage Capital. Компания Rotherton Investments Ltd (генеральный партнер TIM Enterprises, которой сейчас принадлежит «Гермес-Трейд») основана в июне 2009 г. израильским юристом Хана Голдом. В протоколе собрания акционеров TIM Enterprises, посвященном приобретению компании «Гермес-Трейд», указано, что собрание состоялось по адресу регистрации юридической фирмы Голда в Тель-Авиве. Несмотря на связи Голда с «Гермес-Трейд», он также подписал контракт от лица Heritage Capital Investments. Более того, по сообщениям СМИ, всего за неделю до сделки с ГКР пост директора «Гермес-Трейд» занимал бывший работник «Ресурспостача», теперь тесно сотрудничающий с ГКР.

ГКР внес полную предоплату за все поставки сахара в марте 2010 г. Это допустимо, но необычно. Контракты между ГКР и «Гермес-Трейд» предусматривали осуществление поставки в течение 90 дней с момента оплаты. Оплата была проведена 23 марта 2010 г. По состоянию на август 2010 г. было поставлено всего лишь около 5 000 т сахара. ГКР подал судебный иск против компании «Гермес-Трейд» за нарушение условий контракта (по причине отсутствия поставок сахара по прошествии 3 месяцев с момента оплаты). Сахар общей стоимостью более 188 млн. грн. (23 млн. долл.) так и не поставлен, а «Гермес-Трейд» может лишь получить больше прибыли, поставляя сахар через несколько месяцев после даты контракта, поскольку цена на него продолжает падать.
III. Выводы расследования

А. Условия контракта, заключенного от имени «Укрресурсов», не были благоприятны

Увеличить

В 2009 г. правительство предприняло попытку стабилизации цен на сахар на внутреннем рынке путем продажи десятков тысяч тонн сахара из государственного материального резерва. 1 июля 2009 г. Кабмин издает постановление № 722, подписанное бывшим премьер-министром Юлией Тимошенко. Постановление предписывает ГКР — государственной структуре, осуществляющей управление государственным материальным резервом, продать 10 000 т сахара из резерва представителям розничных торговых сетей[59]. Постановление № 722 обязывало ГКР пополнить запасы сахаром, произведенным из свеклы, собранной в 2009 г., по крайней мере в объеме, указанном в постановлении.

12 августа 2009 г. Кабмин принимает распоряжение № 952-р о продаже ГКР дополнительных 28 000 т сахара на внутреннем рынке[60]. Распоряжение от 12 августа также подписано Тимошенко. В более раннем постановлении, датированном 4 февраля 2009 г., было оговорено, что ГКР следует продать резерв сахара по минимальной цене в 3 125 грн. без 20% НДС (или 3 750 грн. с НДС)[61].

Для организации процесса продажи сахара ГКР заключает серию комиссионных договоров с государственным предприятием «Ресурспостач»[62]. Один из таких контрактов, заключенный 17 августа 2009 г., оговаривает цену продажи сахара «Ресурспостачем» на уровне 3 500 грн. с учетом НДС плюс издержки и 2% «торговой наценки»[63]. Другие контракты заключены без указания даты. Предприятие «Ресурспостач» продало в целом 37 900 т сахара общей стоимостью 132,6 млн. грн., или по 3 600 грн. за тонну[64].

1. Сахар был приобретен на Киевской бирже по высокой цене для пополнения резервов

Еще до момента продажи сахара в ГКР задумались о пополнении резервов. 14 июля 2009 г. ГКР заключил контракт с госпредприятием «Укрресурсы» на закупку сахара для пополнения материального резерва[65]. В соответствии с данным контрактом «Укрресурсы» выступали в роли брокера ГКР по закупке неоговоренных «активов» для госрезерва на Украинской аграрной бирже. Контракт содержал условия, отраженные в постановлении Кабмина № 667 от 1 июля 2009 г.[66]. В постановлении № 667 было оговорено, что закупки товарных запасов в государственный материальный резерв в 2009-м и 2010 г. следует проводить путем заключения контрактов на покупку на аккредитованных товарных биржах (иными словами, в обход процедуры тендеров). Данное постановление также предписывало определять стоимость товаров на аграрной бирже с учетом определенных минимальных и максимальных цен, установленных правительством. Данное соглашение между ГКР и предприятием «Укрресурсы» должно было действовать до 31 декабря 2009 г.

Тем не менее 14 июля в дополнении к контракту, датированному 14 декабря 2009 г., были убраны все ссылки на граничные цены, а предприятию «Укрресурсы» было позволено регистрироваться на других аккредитованных биржах, помимо Украинской аграрной биржи, и заключать там контракты[67]. Данная поправка также отменила крайний срок действия контракта (31 декабря), обеспечив действительность данного соглашения до момента полного выполнения своих обязательств сторонами. На следующий день после внесения этих изменений в контракт предприятие «Укрресурсы» зарегистрировалось в качестве брокера на Киевской агропромышленной бирже[68].

Через 7 месяцев после заключения контракта от 14 июля между ГКР и «Укрресурсами» — когда рыночная стоимость достигла пика — предприятие «Укрресурсы» занялось пополнением запасов сахара. Брокер «Укрресурсы» с целью закупки сахара обратился на небольшую Киевскую агропромышленную биржу. По словам анонимных источников, торговля сахаром на этой бирже выглядела необычно, поскольку здесь регистрируется от одной до десяти сделок в день, причем 90% сделок связано с пшеницей[69]. Другой источник не мог припомнить подобного случая, когда ГКР осуществлял бы какие-то закупки на данной Киевской бирже[70].

17 февраля 2010 г., в день выхода предприятия «Укрресурсы» на Киевскую биржу, было сделано только одно предложение о продаже сахара. Предложение поступило от компании «Гермес-Трейд», а сделка стала единственной сделкой по сахару в тот день.

Впоследствии «Укрресурсы» заключили еще два брокерских контракта 17 и 18 февраля 2010 г. между ГКР и украинской компанией «Гермес-Трейд». Стороны согласовали цену на уровне 11 000 грн. за тонну с учетом НДС. ГКР предстояло закупить 20 000 т сахара по контракту от 17 февраля[71] и 2 150 т по контракту от 18 февраля[72] — в общем количестве 22 150 т общей стоимостью 243,65 млн. грн. с учетом НДС. Стоимость закупки была на 22,7% выше рыночной цены[73]. Средняя рыночная стоимость сахара в феврале 2010 г. составляла 8 500 грн. за тонну, а за месяцы, последовавшие за продажей сахара ГКР, стоимость за тонну сохранялась на уровне ниже, чем во время сделки с «Гермес-Трейд». Более того, документы, предоставленные по запросу Генпрокуратуры, доказывают, что в феврале 2010 г. конкуренты поставляли сахар по цене 8 350, 6 820 и 5 953 грн. за тонну с учетом НДС[74]. Один из источников сообщил, что ГКР осуществляет ежемесячный мониторинг цен на товары, но согласовывая стоимость в 11 000 грн. за тонну, организация положилась на «данные из интернета»[75].

Оба контракта предусматривали поставку через 3 месяца после даты заключения данного контракта — соответственно 17 и 18 мая 2010 г. Оплату следовало произвести после предоставления счета, но до получения товара. Тем не менее 19 марта 2010 г. во второй контракт были внесены поправки[76], и после этого поставку стало возможно осуществлять через три месяца с момента платежа. Платежи были осуществлены 22 и 23 марта. Опрошенные источники не смогли объяснить причин внесения в контракт таких поправок.

Интересы ГКР и «Гермес-Трейд» на бирже представляли брокеры. Интересы ГКР представлял И. И. Лютый из «Укрресурсов», а интересы «Гермес-Трейд» — компания «БрокБизнесЦентр»[77]. Комиссионные соглашения между «Гермес-Трейд» и «БрокБизнесЦентром» были подписаны 17 и 18 февраля 2010 г. и предоставляли брокерам права на заключение биржевых контрактов на Киевской агропромышленной бирже по продаже «сахара импортного производства» в объеме и стоимости, оговоренных в контрактах между «Гермес-Трейд» и ГКР. В комиссионных соглашениях содержалась ссылка на то, что в контрактах должен быть указан срок поставки до 31 декабря 2010 г., что противоречило первоначальным датам поставки (17 и 18 мая 2010 г.), указанным в контрактах, заключенных ГКР и «Гермес-Трейд». После данной сделки с сахаром И. И. Лютый, брокер компании «Укрресурсы», был уволен с работы[78].

2. На всю сумму контракта была внесена предоплата

ГКР согласился внести предоплату на всю сумму контракта с компанией «Гермес-Трейд». ГКР перечислил «Гермес-Трейд» общую сумму (243,65 млн. грн.) [79] платежами в период с 24 февраля по 23 марта 2010 г. Сумма каждого платежа не превышала 10 млн. грн.27. Несмотря на то что ГКР в полном объеме выполнил свои обязательства по контракту, компания «Гермес-Трейд» поставила только 5 000 т сахара. В соответствии с положениями данного контракта поставку сахара необходимо было завершить за три месяца с момента получения платежа. Первые 3 000 т были поставлены только после того, как ГКР инициировал подачу иска против компании «Гермес-Трейд», а суд назначил дату слушаний. Впоследствии были поставлены еще 2 000 т. Компания «Гермес-Трейд» обещает поставить сахар после уборки нового урожая в сентябре или октябре 2010 г.[80]. Кабмин своим указом № 722 четко оговорил, что сахар для пополнения госрезерва должен быть произведен из свеклы урожая 2009 г.

Не поставлено 16 500 т сахара, а общая сумма убытков достигает 188,65 млн. грн. (без учета того, что ГКР оплатил сахар по завышенной цене). Непрерывные задержки в поставке сахара наращивают прибыль компании «Гермес-Трейд», поскольку рыночная цена сахара с февраля пошла вниз. Например, по данным исследования ГКР, средняя стоимость тонны сахара в марте составляла 8 175 грн., а в апреле — 7 500 грн.

Несмотря на то что законность осуществления госрезервом предоплаты многими подвергается сомнению, складывается впечатление, что такой шаг был вполне допустим. 9 октября 2009 г. Кабмин издает постановление № 1404[81], содержащее определенный перечень товаров и услуг, по которым государственным органам разрешается вносить предоплату до получения товара. Ранее Кабмин издал засекреченное постановление №190-2 от 12 марта 2008 г.[82] Оно главным образом касалось мер стабилизации цен на мясо, но также вносило корректировки в постановление №1404, позволяя государственному материальному резерву осуществлять предоплату за любые закупаемые товары. Тем не менее, по словам источников, предоплата была необычной практикой, и они не могут припомнить других подобных контрактов с предоплатой[83]. Судя по сообщениям в СМИ, сотрудники «Гермес-Трейд» ранее работали в ГКР и/или «Ресурспостаче».

Б. Компания «Гермес-Трейд» заключила контракт с тесно связанным предприятием Heritage Capital Investments LLP на предполагаемую поставку сахара

За неделю до заключения биржевого контракта с государственным материальным резервом компания «Гермес-Трейд» подписала контракт с британским предприятием Heritage Capital Investments LLP на поставку и импорт сахара[84]. Соглашение, датированное 10 февраля 2010 г., предусматривало закупку компанией «Гермес-Трейд» 60 000 т бразильского тростникового сахара общей стоимостью 35,4 млн. долл., или по 590 долл. (приблизительно 4 826 грн. по валютному курсу на тот момент) за тонну.

Таким образом, общая контрактная стоимость составила 35,4 млн. долл., или 289,6 млн. грн., что поразительным образом совпало с суммой контракта между ГКР и «Гермес-Трейд».

Нет никаких доказательств в пользу вероятности выполнения контракта между «Гермес-Трейд» и компанией Heritage Capital, а компании, проводившие расследования, сомневаются в том, что стороны, заключившие данный контракт, когда-либо намеревались его выполнять. Вполне может быть, что этот контракт стал одним из элементов очевидной схемы по переводу средств из государственного материального резерва в частные руки[85]. Предполагаемого бразильского поставщика сахара найти так и не удалось. У компании «Гермес-Трейд» отсутствовала лицензия на ввоз сахара в период с 1 января по 9 апреля 2010 г.[86] Нет никаких доказательств того, что Heritage поставил компании «Гермес-Трейд» сахар. Более того, то небольшое количество сахара, которое было поставлено и проверено ГКР, оказалось украинским свекловичным сахаром, а не импортным тростниковым сахаром, как было оговорено в контракте между Heritage и «Гермес-Трейд»[87]. Тесные связи между «Гермес-Трейд» и Heritage Capital Investments служат дополнительным подтверждением того, что контракт между этими двумя предприятиями был заключен вовсе не для его реализации.

1. Компания «Гермес-Трейд»

Компания «Гермес-Трейд» учреждена 18 сентября 2008 г. в Украине. В перечне видов деятельности указана «оптовая торговля мясом и мясопродуктами», а также оптовая и розничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами[88]. На текущий момент пост директора компании занимает Владимир Александрович Берсон. Он был назначен на этот пост решением собрания акционеров «Гермеса», которое состоялось 10 февраля 2010 г.[89] До Берсона обязанности директора исполнял Владимир Колга.

Судя по сообщениям в СМИ, Колга трудился в государственном предприятии «Ресурспостач», активно сотрудничавшем с ГКР в период с 2007-го по 2008 г.[90] В украинском реестре предприятий учредителем компании «Гермес» названа британская фирма T.I.M. Enterprises.

2. TIM Enterprises LLP

Компания TIM Enterprises LLP (TIM), общество с ограниченной ответственностью, учреждена 25 сентября 2009 г. Компания зарегистрирована по адресу 133 Fountainbridge EH3 9BA в Эдинбурге, Великобритания[91]. На собрании акционеров TIM, состоявшемся 14 декабря 2009 г., было принято решение о покупке компании «Гермес-Трейд»[92]. Собрание проходило по адресу 28 Ahah Ha'am, Тель-Авив, Израиль. Офис компании израильского юриста Хана Голда — M.Firedman-H.Gold & Co зарегистрирован по тому же адресу. Контроль над компанией TIM осуществляет ее генеральный партнер и владелец 99,9% акций компания Rotherton Investments Ltd. Компания Rotherton Investments была единственным участником собрания акционеров, состоявшегося 14 декабря, а представлял ее юрист Хана Голд в роли директора.

3. Rotherton Investments Ltd

Компания Rotherton Investments учреждена Хана Голдом 26 июня 2009 г. на Британских Виргинских островах. Голд занимает пост директора Rotherton, а офис компании Rotherton расположен по адресу 28 Ahah Ha'am, Тель-Авив, Израиль, где находится и юридическая фирма Голда — M.Firedman-H.Gold & Co.

4. Heritage Capital Investments LLP

Голд также представляет интересы компании Heritage Capital Investments LLP и имел необходимые полномочия на действия от лица Heritage по состоянию на 1 февраля 2010 г. В этот день Голд подписал контракт между Heritage и «Гермес-Трейд» от имени Heritage, несмотря на его связи с «Гермес-Трейд» через компании TIM и Rotherton. Таким образом, он выступал за обе стороны сделки. Судя по британскому реестру корпораций, общество с ограниченной ответственностью Heritage учреждено 1 октября 2009 г. Компания зарегистрирована по адресу 133 Fountainbridge EH3 9BA в Эдинбурге, Великобритания, т. е. там же, где и компания TIM Enterprises.

Полным партнером по капиталу Heritage Capital является еще одна компания, зарегистрированная на Британских Виргинских островах, — Peacebridge Intertrade Inc, а в роли компаньона с ограниченной ответственностью выступает частное лицо из Панамы. Компания Peacebridge Intertrade учреждена 26 июня 2009 г. — в один день с компанией Rotherton Investments. Трудно привести юридические обоснования существования столь усложненной офшорной структуры или предоставить разумное объяснение перечисленным совпадениям дат открытия компаний и их юридических адресов. Описанные выше корпоративные взаимоотношения проиллюстрированы на рисунке.
IV. Заключения и рекомендации

В итоге ГКР заплатил за сахар по ценам, превышающим рыночные условия, а подавляющая часть общего объема сахара так и не была поставлена по прошествии 6 месяцев с даты полной оплаты. Доказательства, собранные в ходе данного расследования, говорят о необходимости усиления контроля за процессами государственных закупок для обеспечения прозрачной деятельности, контроля за работой брокеров и предприятий, привлеченных правительством или действующих от имени правительств, а также о необходимости предотвращения сговоров между сторонами контракта и частными лицами по проведению многоуровневых сделок ради собственного обогащения. Государственному материальному резерву следует проводить всеобъемлющие проверки корпораций, с которыми его руководство намерено заключать договоры. Это необходимо для того, чтобы быть уверенным в том, что эти компании смогут выполнить условия контракта, не имеют проблемных связей в правительстве или конфликтов интересов. Только после таких проверок можно подписывать контракты и осуществлять оплату. Правительственным учреждениям следует демонстрировать больше твердости в процессе переговоров, например настаивать на осуществлении поставок до перечисления средств и иметь четкое представление о справедливой рыночной цене. И, наконец, для обеспечения соответствия внутренним правилам и адекватной практике поведения необходимо более тщательно контролировать чиновников и сотрудников.
3. Расследование в отношении использования средств, полученных от продажи квот на выбросы парниковых газов в соответствии с Киотским протоколом
СОДЕРЖАНИЕ

I. Вступление

II. Пояснительная записка

III. Обзор торговли квотами на выбросы в рамках Киотского протокола

IV. Выводы расследования

А. Украина получила 320 млн. евро от продажи квот на выброс парниковых газов в 2009 г.

1. Международные контракты предусматривают обязательное размещение средств на специальных счетах и использование их исключительно на экологические проекты

Б. В 2009 г., в соответствии с распоряжениями экс-премьера Тимошенко Украина сняла киотские средства с киотских счетов в нарушение международных соглашений и Бюджетного кодекса Украины

1. Перевод от 6 июля на счет, приносящий процентный доход

2. 15 июля 2009 г. премьер-министр отдала распоряжение Государственному казначейству о переводе 180 млн. евро киотских средств в Пенсионный фонд

3. 10 сентября 2009 г. премьер-министр Тимошенко отдала распоряжение Госказначейству о переводе 200 млн. евро из киотских средств в Пенсионный фонд

4. 5 октября 2009 г. премьер-министр Тимошенко отдала распоряжение Госказначейству о переводе 90 млн. евро из киотских средств на счета «Нафтогаза Украины» для расчетов с ОАО «Газпром».

V. Заключения и рекомендации
I. Вступление

В данном отчете подробно описывается неприемлемое и противозаконное использование 320 млн. евро, полученных от продажи квот на выбросы парниковых газов в рамках Киотского протокола, бывшим премьер-министром и бывшим составом Кабинета Министров.

При проведении данного расследования учитывались следующие разделы «Технического задания»:

— Государственные финансы, показатели госбюджета в отношении прибылей и расходов, формирование государственного долга, платежи по долговым обязательствам, обоснованность выдачи займов под гарантии правительства и их полное погашение, использование средств для рекапитализации банковской системы, управление государственными фондами обязательного социального страхования. «Техническое задание» 1.1

— Оценка соответствия законодательству Украины, международному законодательству и общепринятой практике в соответствии с «Техническим заданием». «Техническое задание» II.

— Заключение о влиянии обнаруженных нарушений на состояние государственной экономики. «Техническое задание» II.

— Предложения в отношении конкретных мероприятий по улучшению финансовой и экономической ситуации в государстве. «Техническое задание» II.
II. Пояснительная записка

Национальное агентство экологических инвестиций Украины заключило пять международных соглашений в марте, апреле и ноябре 2009 г. на продажу 32 млн. единиц установленного количества (ЕУК или квот на выбросы парниковых газов) в рамках Киотского протокола к Конвенции ООН по изменению климата (Киотский протокол). Украина получила 320 млн. евро за продажу квот в 2009 г. (киотские средства). Условия международных соглашений требуют обязательного хранения 320 млн. евро на особых отдельных счетах (киотские счета) и использования таких средств исключительно на «экологические проекты», направленные на сокращение объемов выбросов парниковых газов и загрязнений.

Вместо использования по назначению киотские средства были направлены на цели, запрещенные международными соглашениями и украинским законодательством. В трех случаях бывший премьер-министр Тимошенко отдавала распоряжения Госказначейству о переводе существенной части киотских средств с киотских счетов на общий казначейский счет в Государственном сберегательном банке Украины (Ощадбанк Украины). Каждое из упомянутых распоряжений нарушало не только международные соглашения, но и Бюджетный кодекс Украины:

— 14 июля 2009 г.: бывший премьер-министр отдала распоряжение Министерству финансов о переводе 180 млн. евро (1,92 млрд. грн.) с киотских счетов на общий казначейский счет. Деньги были переведены 15 июля 2009 г. и конвертированы в гривни. В период с 15 по 17 июля 2009 г. 1,68 млрд. грн. было переведено с общего казначейского счета в Пенсионный фонд. Эти средства были возвращены на киотские счета после получения Украиной дополнительного финансирования от МВФ.

— 10 сентября 2009 г.: бывший премьер-министр отдала распоряжение Министерству финансов о переводе 200 млн. евро (2,3 млрд. грн.) с киотских счетов на общий казначейский счет. Средства были переведены 11 сентября 2009 г. В период с 14 по 18 сентября 2009 г. 2,3 млрд. было переведено с общего казначейского счета в Пенсионный фонд. Эти средства не были возвращены на киотские счета.

— 5 октября 2009 г.: бывший премьер-министр отдала распоряжение Министерству финансов о переводе остальных 90 млн. евро в Государственный экспортно-импортный банк Украины («Укрэксимбанк») для обеспечения ликвидности кредитной линии, открытой для «Нафтогаза». Средства были возвращены на киотские счета в мае 2010 г.

В результате таких противозаконных действий ни один евро из 320 млн. евро, полученных от продажи квот на выбросы парниковых газов, не был использован на проекты, направленные на сокращение выбросов парниковых газов по состоянию на конец 2009 г. Такие действия поставили под угрозу способность Украины продавать квоты на выброс парниковых газов в будущем и обрекли страну на ощутимые юридические последствия. Более того, экологические проекты в случае их реализации создали бы немалое количество новых рабочих мест для граждан Украины в период финансового кризиса. Вместо этого правительство пожертвовало возможностью создания новых рабочих мест ради сокрытия дефицита в Пенсионном фонде, подвергая страну риску серьезных юридических последствий.
III. Обзор торговли квотами на выбросы в рамках Киотского протокола

Рамочная конвенция ООН по изменению климата (UNFCCC) — важнейшее международное соглашение, направленное на уменьшение последствий глобального потепления[93]. Украина ратифицировала данную конвенцию 13 мая 1997 г. Киотский протокол — международное соглашение, привязанное к конвенции и обеспечивающее легально установленные и обязательные лимиты на выбросы парниковых газов сторонами, подписавшими протокол[94]. Каждая сторона, подписавшая данное соглашение, обязуется сократить объем выбросов до заранее определенного уровня в годовом исчислении. Украина ратифицировала Киотский протокол 12 апреля 2004 г., а в силу он вступил 16 февраля 2005 г. Статья 17 Киотского протокола позволяет сторонам соглашения принимать участие в торговле квотами на выбросы для выполнения своих обязательств по сокращению выбросов в соответствии со статьей 3 Киотского протокола. Торговля квотами позволяет странам, не превышающим лимиты по выбросам, продавать излишки квот странам, превышающим такие лимиты.
IV. Выводы расследования

А. Украина получила 320 млн. евро от продажи квот на выбросы парниковых газов в 2009 г.

В 2009 г. Украина не достигала своего лимита. В то же время Япония и Испания превысили соответствующие лимиты. Соответственно в период с марта по ноябрь 2009 г. Национальное агентство экологических инвестиций заключило 4 соглашения[95] с японскими компаниями и одно соглашение с Испанией на продажу квот на выбросы. Украина в целом в 2009 г. продала 32 млн. единиц установленного количества по квотам в рамках упомянутых соглашений и заработала 320 млн. евро (каждая единица установленного количества оценивается в 10 евро) следующим образом[96].

1. Международные соглашения обязывают хранить данные средства на специально созданных счетах и использовать исключительно на экологические проекты.

В условиях каждого контракта оговорено, что Украина обязана использовать средства, вырученные от продажи квот на выбросы парниковых газов, на «экологические проекты», а именно на «проекты, мероприятия и другие виды деятельности по сокращению или ограничению выбросов парниковых газов и загрязнения в Украине, а также на другие проекты, мероприятия и виды деятельности, нацеленные на выполнение Украиной своих обязательств по Киотскому протоколу». В число экологических проектов входят проекты по энергосбережению, переходу на более чистые источники энергии, использованию возобновляемых источников энергии, а также сокращению использования угольного метана[97]. Более того, каждый контракт требует хранить средства на отдельных счетах[98]. Международные соглашения также требуют от Национального агентства экологических инвестиций проведения консультаций с коллегами при выборе экологических проектов[99]. Госбюджет Украины также обязывает использовать средства, вырученные от продажи ЕУК, на реализацию экологических проектов[100]. Эти фонды нельзя использовать с нарушением украинского законодательства[101].

Средства, полученные от продажи квот, были размещены на специальных отдельных счетах (киотские счета), открытых в «Укрэксимбанке» на имя Государственного казначейства Украины[102].

Б. В 2009 г., в соответствии с распоряжениями бывшего премьер-министра Тимошенко Украина сняла киотские средства с киотских счетов в нарушение международных соглашений и Бюджетного кодекса Украины.

Увеличить

3а 2009 г. с киотских счетов суммарно было снято 580 млн. евро и 200 млн. не были возвращены на эти счета. Снятия производились следующим образом:

— перевод 110 млн. евро на депозит с начислением процентного дохода в июле 2009 г.;

— перечисление 180 млн. евро в июле 2009 г. по распоряжению премьер-министра;

— перевод 200 млн. евро в сентябре 2009 г. по распоряжению премьер-министра;

— перевод 90 млн. евро в октябре 2009 г., позже переведенных в банк по распоряжению премьер-министра.

В случае с переводом 180 и 200 млн. евро киотские средства были конвертированы в гривню и зачислены на счета казначейства в Национальном банке Украины для обеспечения ликвидности казначейства по выполнению платежей. 200 млн. евро, снятых со счета в сентябре, так и не возвращены на счет.

В приведенной ниже таблице отражена хронология движений по киотским счетам, а подробности этих движений будут обсуждены ниже:

1. Перевод от 6 июля на счет с процентным доходом.

6 июля 2009 г. с киотского счета 701 на казначейский счет в «Ощадбанке» переведено 110 млн. евро. Перевод выполнен по распоряжению Министерства финансов[103] и в соответствии с депозитным договором между казначейством и «Ощадбанком»[104]. В соответствии с условиями депозитного соглашения 110 млн. евро должны были находиться на счете с процентным доходом до 6 августа 2009 г. Затем 110 млн. евро 5 августа 2009 г. были возвращены на киотский счет в «Укрэксимбанке»[105].

2. 15 июля 2009 г. премьер-министр отдала распоряжение Госказначейству о перечислении 180 млн. евро из киотских средств в Пенсионный фонд.

15 июля общая сумма в размере 180 млн. евро была переведена с киотских счетов в Госказначейство и конвертирована Национальным банком Украины в гривни. Конвертация проводилась в соответствии с распоряжением премьер-министра Ю. Тимошенко № 1191-ДСК («только для служебного пользования») от 14 июля 2009 г.

14 июля 2009 г. НБУ завершил обработку заявки № 14-09/2252[106] о продаже иностранной валюты на основании платежных поручений № 275, 276, 277, 278[107]. В заявке было сказано, что 180 млн. евро будут зачислены на общий казначейский счет 47401992701 в НБУ для продажи по минимальному курсу 10,655099 грн. за евро. Эти средства были переведены с киотских счетов в «Укрэксимбанке» 14 июля 2009 г. следующими траншами:

Перечисленные средства сначала были депонированы на счет 47401992701, а затем конвертированы в гривни по курсу 10,670096[108]. 15 июля 2009 г. конвертированная сумма в размере 1 919 656 971,36 грн. была переведена на казначейский счет 311290106 со счета 47401992701[109]. Национальному банку Украины была выплачена комиссия за проведение конвертации, составившая 0,05% конвертируемой суммы, или 960 308,64 грн.

180 млн. евро после конвертации в гривни использовались казначейством для оказания помощи сводному реестру фондов казначейства в проведении платежей в срок, особенно платежей, необходимых Пенсионному фонду. 15, 16 и 17 июля 2009 г. Пенсионный фонд направлял в казначейство официальные заявки на предоставление займа для погашения накопившихся пенсионных платежей[110]. В ответ казначейство выполнило платежи в адрес Пенсионного фонда на общую сумму 1 683 400 000 грн. следующим образом (необходимо отметить, что казначейство не всегда осуществляет платежи в полном объеме заявки):

Если бы сумма в 1 919 656 971,36 грн. не была получена, в бюджете казначейства по завершении рабочего дня 16 июля 2009 г. образовался бы дефицит[111].

180 млн. евро были возвращены на киотские счета в «Укрэксимбанке» 5 августа 2010 г.[112]. По данным из конфиденциальных источников, казначейство смогло вернуть средства на киотские счета, использовав недавно полученные от МВФ фонды[113].

3. 10 сентября 2009 г. премьер-министр Тимошенко отдала распоряжение Госказначейству о переводе 200 млн. евро с киотских счетов в Пенсионный фонд.

Еще 200 млн. евро были сняты казначейством с киотских счетов 10 сентября 2009 г. и конвертированы в гривни через НБУ. Конвертация осуществлялась по распоряжению премьер-министра Ю. Тимошенко № 1049-р-ДСК («только для служебного пользования») от 9 сентября 2009 г.

10 сентября 2009 г. средства были сняты с киотских счетов в «Укрэксимбанке» следующими суммами, а в гривню конвертированы по курсу 11,627855:

200 млн. евро были переведены двумя платежами, осуществленными «Укрэксимбанком» от имени казначейства, потребовавшего перевода этих средств на счет 47401992701 в НБУ[114].

11 сентября 2009 г. конвертированная сумма 2 324 408 214,50 грн. была переведена на счет № 311290106 со счета № 47401992701, открытого в НБУ[115]. НБУ получил комиссию в размере 1,16 млн. грн. за проведение операции по конвертации.

200 млн. евро также использовались казначейством для оказания помощи сводному реестру фондов казначейства в проведении платежей в срок, особенно платежей, необходимых Пенсионному фонду. В период с 14 по 18 сентября 2009 г. Пенсионный фонд направил в казначейство официальные запросы о предоставлении займов для погашения накопившихся пенсионных платежей[116]. В ответ за период с 14 по 18 сентября 2009 г. платежи на общую сумму 2,35 млрд. грн. были направлены в Пенсионный фонд следующим образом[117]:

Если бы сумма в 2,32 млрд. грн. не была получена, в бюджете казначейства по завершении рабочего дня 16 сентября 2009 г. образовался бы дефицит. 200 млн. евро не были возвращены казначейством на киотские счета[118].

4. 5 октября премьер-министр Тимошенко отдала распоряжение Госказначейству о переводе 90 млн. евро из киотских средств на счета «Нафтогаза», чтобы «Нафтогаз» смог рассчитаться с ОАО «Газпром».

Национальная акционерная компания «Нафтогаз Украины» («Нафтогаз») — одна из крупнейших компаний в Украине. Это вертикально интегрированная нефтегазовая компания, осуществляющая полный цикл операций в сфере разработки и добычи нефти и газа, производственного и исследовательского бурения, транспортировки и хранения газа и нефти, а также поставок природного газа потребителям. Свыше 90% нефти и газа в Украине добывается «Нафтогазом» и его дочерними структурами. По трубопроводам «Нафтогаза» также транспортируются огромные объемы российского газа, предназначенного для поставок в Европу[119].

После снятия 200 млн. евро 10 сентября 2009 г., на киотских счетах осталось 90 млн. евро. Кабмин 5 октября 2009 г. издал распоряжение № 1179-р о переводе казначейством оставшихся 90 млн. евро с киотских счетов № 2513004004489 и 2513903004489 в «Укрэксимбанке» на счет казначейства № 2525005004489, также открытый в «Укрэксимбанке»[120]. Перевод средств был выполнен 6 октября 2009 г.

Казначейство и «Укрэксимбанк» заключили депозитное соглашение в тот же день. В нем было отмечено, что данные средства подлежат возврату 7 декабря 2009 г. — в этот день 90 млн. евро следовало вернуть на киотские счета, а все начисленные проценты — на счет казначейства № 251301284489[121].

Позже депозитное соглашение было продлено до 30 декабря 2009 г. в соответствии с распоряжением Кабмина 70137/1/1-09-ДСК («только для служебного пользования») от 8 декабря 2009 г., подписанным премьер-министром Тимошенко. В тот же день Кабмин издает секретное распоряжение под номером № 1537-р (ДСК). Оно позволило казначейству по решению Министерства финансов продлевать сроки депозитных соглашений на 2010 г. для зачисления на депозит временно свободных бюджетных средств. Это решение было принято для поддержки ликвидности государственных банков, обеспечивавших финансирование госпредприятий.

25 декабря 2009 г. «секретным» распоряжениям Кабмина № 2290-ДСК казначейству поручено продлить упомянутое депозитное соглашение до 5 мая 2010 г. Проценты, полученные по депозитным соглашениям и соответствующим приложениям об их пролонгации, зачисляются на счет № 2513101284489 следующими суммами:

— 7 декабря 2009 г. — 28 728,49 евро;

— 30 декабря 2009 г. — 10 689,66 евро;

— 5 мая 2010 г. — 59 127,21 евро[122].

90 млн. евро были использованы в качестве покрытия кредитов, необходимых «Нафтогазу». Незадолго до появления распоряжения Кабмина, датированного 8 декабря 2009 г. и ставшего причиной первой пролонгации депозитного соглашения, «Нафтогаз» направил премьер-министру Тимошенко письменное обращение. Компания проинформировала ее о необходимости погашения кредита на сумму 90 млн. евро и заявила о неспособности погасить эту сумму[123]. Именно такую сумму Кабмин и снял с киотских счетов в октябре.

«Нафтогаз» получил кредит в «Укрэксимбанке» для расчетов с «Газпромом» за поставки природного газа в сентябре 2009 г. Кредит предстояло погасить 6 декабря 2009 г., но в результате дефицита оборотных средств «Нафтогаз» обратился к Кабмину с просьбой отдать распоряжение казначейству и «Укрэксимбанку» о продлении кредитной линии.

90 млн. евро были возвращены со счета № 2513004004489 на соответствующие киотские счета (№ 2513004004489 и № 2513009034489) 5 мая 2010 г.[124]

Как и в случае с остальными снятиями, перевод оставшихся 90 млн. евро с киотских счетов и использование киотских средств в качестве залога под кредитную линию стали нарушением международных соглашений и Бюджетного кодекса Украины.

V. Заключения и рекомендации

Кабинет Министров и бывший премьер-министр использовали киотские средства в нарушение международных соглашений, целей Киотского протокола и Бюджетного кодекса Украины. Повторные списания и зачисления средств по киотским счетам стали нарушением международных соглашений, подписанных Национальным агентством экологических инвестиций, а также нарушением Бюджетного кодекса Украины[125].

Более того, манипуляции бывшего премьер-министра с киотскими счетами лишили Национальное агентство экологических инвестиций возможности осуществления важных экологических проектов, которые могли бы создать новые рабочие места для граждан страны. Эти действия также помешали Национальному агентству подать годовые отчеты согласно требованиям международных соглашений, что поставило государство в весьма щекотливое положение[126].

Источники утверждают, что такие действия ставят под угрозу возможность продажи Украиной квот на выбросы парниковых газов в будущем — а ведь речь шла о потенциальном источнике получения немалой прибыли на протяжении многих лет[127].

________________________________
1 Из собеседования с конфиденциальным источником 15 июля 2010 г.
2 Источник тот же
3 Приложение 1: UA0002904
4 Собеседование с конфиденциальными источниками 29 и 30 июня 2010 г.
5 Приложение 2: UA0002893
6 Приложение 3: UA0002890; Приложение 4: UA0002889
7 Собеседование с конфиденциальным источником 30 июня 2010 г.
8 Собеседование с конфиденциальными источниками 29 и 30 июня 2010 г.
9 Собеседование с конфиденциальным источником 29 июня 2010 г.
10 Собеседование с конфиденциальным источником 29 июня 2010 г.
11 Приложение 5: UA0001781
12 Приложение 6: UA0001512
13 Приложение 7: UA0001763
14 Собеседование с конфиденциальными источниками 29 и 30 июня 2010 г.
15 Приложение 8: UA0000568
16 Приложение 9: UA0000339-UA0000344
17 Приложение 10: UA0000452
18 Приложение 11: UA0005470
19 Приложение 12: UA0005919; Приложение 13: UA0005917; Приложение 14: UA0005924
20 Приложение 15: UA0005379
21 Приложение 16: UA0005378
22 Приложение 17: UA0005462
23 Приложение 18: UA0005334
24 Приложение 19: UA0000408
25 Приложение 20: UA0000420-UA0000422
26 Приложение 21: UA0000423
27 Конфиденциальный источник 15 июля 2010 г.
28 Приложение 22: UA0003414; Приложение 23: UA0002958
29 Конфиденциальный источник
30 Приложение 24: UA0005439
31 Приложение 25: UA0005427
32 Приложение 26: UA0005444; Приложение 27: UA0005435
33 Приложение 28: UA0005442
34 Приложение 29: UA0005501
35 Приложение 30: UA0005493
36 Приложение 31: UA0005498
37 Приложение 32: UA0005357; Приложение 33: UA0005358
38 Приложение 34: UA0005356
39 Приложение 35: UA0005483
40 Приложение 36: UA0005567
41 Приложение 37: UA0005573
42 Приложение 38: UA0005467
43 Приложение 39: UA0005571
44 Приложение 40: UA0005434
45 Приложение 41: UA0005395; Приложение 42: UA0005424
46 Приложение 43: UA0005385; Приложение 44: UA0005412; Приложение 45: UA0005415; Приложение 46: UA0005419; UA0005427 (процитировано выше как Приложение 25)
47 UA0002958 (процитировано выше как Приложение 23); конфиденциальные источники
48 Приложение 47: UA0000449
49 Приложение 48: UA0000355
50 Визит на место, 1 июля 2010 г.
51 Приложение 49: UA0000459
52 Конфиденциальные источники
53 Приложение 50: UA0000358
54 UA0000408 (процитировано выше, как Приложение 19)
55 UA0000420-UA0000422 (процитировано выше, как Приложение 20)
56 UA0000452 (процитировано выше, как Приложение 10)
57 Приложение 51: UA0000460
58 Выезд на место и собеседование с конфиденциальными источниками 30 июня 2010 г.
59 Приложение 52: UA0001382
60 Приложение 53: UA0001383
61 Приложение 54: UA0001384
62 Следственной группе предоставлен только один из договоров.
63 Приложение 55: UA0001385, UA0001388
64 Эти данные предоставлены КРУ, но следственной группе не удалось найти независимый источник подтверждения
65 Приложение 56: UA0003879
66 Приложение 57: UA0003399
67 Приложение 58: UA0003881
68 Приложение 59: UA0003470; Приложение 60: UA00003472
69 Собеседование с конфиденциальными источниками 17 и 19 августа 2010 г.
70 Собеседование с конфиденциальными источниками 10 августа 2010 г.
71 Приложение 61: UA0002954
72 Приложение 62: UA0002956
73 Приложение 63: UA0003401; собеседование с конфиденциальным источником 10 августа 2010 г.
74 Приложение 64: UA0003990; Приложение 65: UA0003992; Приложение 66: UA0003993
75 Собеседование с конфиденциальным источником 10 августа 2010 г.
76 Приложение 67: UA0002956-0004
77 Приложение 68: UA0003394; UA0003396; см. также Приложение 69: UA0003480
78 Компании, ведущие расследование, не смогли пообщаться с И. И. Лютым. Нам сообщили, что он выехал за пределы страны
79 Приложение 70: UA0002933; Приложение 71: UA0002919; Приложение 72: UA0002921
80 Собеседование с конфиденциальным источником 17 августа 2010 г.
81 Приложение 73: UA 0005040
82 Следственная группа не видела постановления по причине его «секретности»; изложенные здесь сведения о данном документе основаны на беседах с конфиденциальными источниками 10 августа и 3 сентября 2010 г.
83 Собеседование с конфиденциальным источником 17 августа 2010 г.
84 Приложение 74: UA0003410; тем не менее обратите внимание — этот документ неполон
85 Иными словами, «Гермес-Трейд» вполне мог использовать данный фиктивный контракт с Heritage Capital в качестве доказательства своей способности выполнить контракт с ГКР
86 Приложение 75: UA000394
87 Собеседование с конфиденциальным источником 17 августа 2010 г.
88 Приложение 76: UA0003406
89 Приложение 77: UA0003404
90 Приложение 78: UA0005044
91 Приложение 79: UA0003412
92 Приложение 80: UA0003408
93. Приложение 81: UA0005807
94. Приложение 82: UA0000585; Приложение 83: UA0005935
95 Приложение 84: UA0000586; Приложение 85: UA0000617; Приложение 86: UA0000645; Приложение 87: UA0000672; Приложение 88: UA0000698
96 Стороны, взявшие на себя обязательства по Киотскому протоколу, установили цели по ограничению или сокращению объемов выбросов. Эти цели выражены количеством дозволенных объемов выбросов на период с 2008-го по 2012 г.
97 См. приложения 84—88: UA0000586 на стр. 5, UA0000671 на стр. 5, UA0000645 на стр. 5, UA0000672 на стр. 5, UA0000698 на стр. 5
98 См. приложения 84 — 88: UA0000586 на п. 4.1, UA0000671 на п. 4.1, UA0000645 на п. 4.1, UA0000672 на п. 4.1, UA0000698 на п. 4.1
99 См. приложения 84 — 88
100 См. там же
101 Приложение 89: UA0000728
102 См. приложения 84 — 88, раздел 2.5
103 Приложение 96: UA0000730
104 Приложение 97: UA0003310
105 Приложение 98: UA0003051
106 Приложение 99: UA0003328
107 Приложение 100: UA0000782; Приложение 101: UA0000783; Приложение 102: UA0000784; Приложение 103: UA0000785
108 Примечательно, что курс обмена, указанный в заявке №14-09/2252, составляет 10,655099. Тем не менее в банковской документации отражен курс обмена 10,670096
109 Приложение 104: UA0000786
110 Приложение 105: UA0003316; Приложение 106: UA0003317; Приложение 107: UA0003318
111 Приложение 108: UA0003049
112 Приложение 109: UA0003055; Приложение 110: UA0003058; Приложение 111: UA0003061; Приложение 112: UA0003064
113 Собеседования с конфиденциальными источниками 6 августа 2010 г.
114 Приложение 113: UA0000732; Приложение 114: UA0000733
115 Приложение 115: UA0003032
116 Приложение 116: UA0003320; Приложение 117: UA0003321; Приложение 118: UA0003322; Приложение 119: UA0003323; Приложение 120: UA0003324
117 Приложение 121: UA0003050
118 Пенсионный фонд регулярно обращается в казначейство с запросом о выделении средств для финансирования просроченных пенсионных платежей. В связи с такими обращениями Пенсионный фонд накопил существенный объем задолженности перед казначейством. Несмотря на то что объем такой задолженности изменяется в зависимости от взятых в кредит и выплаченных сумм на протяжении года, общая сумма задолженности перед казначейством в течение 2009 г. существенно возросла, главным образом по причине финансового кризиса. В частности, в период с января по декабрь 2009 г. задолженность выросла на 339% — с 5 млрд. грн. по состоянию на 8 января до 22 млрд. грн. по состоянию на 30 декабря 2009 г.
119 Приложение 122: UA0005947
120 Приложение 123: UA0003068; приложение 124: UA0003071
121 Процентная ставка по депозиту оговорена в соглашении на уровне 0,75 от двухмесячной ставки LIBOR в долларах США на момент заключения данного соглашения.
122 Приложение 125: UA0003462
123 Приложение 126: UA003429
124 Приложение 125: UA0003462
125 Приложение 126: UA0003429
126 Приложение 127: UA0003053; Приложение 128: UA0003054
127 Маловероятно, что такие действия могут считаться нарушением самого Киотского протокола, поскольку принудительные меры по контракту относятся исключительно к общим объемам выбросов парниковых газов, а не к квотам или экологическим проектам. В 2010 г. Национальное агентство сумело с опозданием подать отчет за прошлый год с перечнем запланированный экологических проектов.